Como calcular salário líquido CLT em 2025: passo a passo completo

Saber quanto você vai receber no final do mês é mais do que olhar para o salário bruto combinado na hora da contratação. Existem dois descontos obrigatórios que todo trabalhador com carteira assinada precisa conhecer: o INSS e o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF). Em 2025, as tabelas foram atualizadas e quem ganha até R$ 2.259,20 de base de cálculo ficou isento do IR — uma mudança importante que afeta diretamente o bolso de milhões de brasileiros.

1. Como funciona o desconto do INSS em 2025

O INSS — Instituto Nacional do Seguro Social — é o desconto que financia sua aposentadoria, auxílio-doença, salário-maternidade e outros benefícios previdenciários. Em 2025, o cálculo é progressivo (cada faixa do salário é tributada com alíquota diferente):

Até R$ 1.518,00: alíquota de 7,5%
De R$ 1.518,01 a R$ 2.793,88: alíquota de 9%
De R$ 2.793,89 a R$ 4.190,83: alíquota de 12%
De R$ 4.190,84 a R$ 8.157,41: alíquota de 14%

Quem ganha R$ 5.000,00 não paga 14% sobre tudo — paga 7,5% sobre a primeira faixa, 9% sobre a segunda, 12% sobre a terceira e 14% apenas sobre o que excede R$ 4.190,83. O resultado é o INSS progressivo, muito mais justo do que uma alíquota única.

2. Como calcular o IRRF em 2025

O Imposto de Renda Retido na Fonte é calculado sobre o salário bruto já descontado o INSS e as deduções permitidas. A tabela mensal para 2025 é:

Até R$ 2.259,20: isento
De R$ 2.259,21 a R$ 2.826,65: 7,5% (parcela a deduzir: R$ 169,44)
De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05: 15% (parcela a deduzir: R$ 381,44)
De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68: 22,5% (parcela a deduzir: R$ 662,77)
Acima de R$ 4.664,68: 27,5% (parcela a deduzir: R$ 896,00)

Além da dedução do INSS, você pode subtrair R$ 189,59 por dependente declarado (filho, cônjuge sem renda) antes de calcular o IR. Essas deduções reduzem a base de cálculo e, consequentemente, o imposto descontado.

3. Exemplo prático: salário de R$ 5.000,00 com um dependente

INSS progressivo: (1.518 × 7,5%) + (1.275,88 × 9%) + (1.206,95 × 12%) + (809,17 × 14%) = 113,85 + 114,83 + 144,83 + 113,28 = R$ 486,79
Base do IR: R$ 5.000 − R$ 486,79 (INSS) − R$ 189,59 (dependente) = R$ 4.323,62
IRRF: R$ 4.323,62 × 22,5% − R$ 662,77 = R$ 972,81 − R$ 662,77 = R$ 310,04
Salário Líquido: R$ 5.000 − R$ 486,79 − R$ 310,04 = R$ 4.203,17

4. Outros descontos que podem aparecer no holerite

Além do INSS e do IR, o contracheque pode ter:

Vale-transporte: Desconto de até 6% do salário bruto. O empregado paga no máximo 6%; o restante é benefício da empresa.
Plano de saúde: Se a empresa oferece com coparticipação do funcionário, o valor é descontado do bruto.
Contribuição sindical: Hoje é facultativa (não é mais obrigatória desde a Reforma Trabalhista de 2017).
Adiantamento salarial: Se você recebe o 13º em duas parcelas ou adiantamentos mensais, esses valores são descontados.

5. Como calcular o 13º salário

O décimo terceiro salário é pago em duas parcelas: a primeira até novembro (sem desconto de IR) e a segunda até 20 de dezembro (com desconto de INSS e IR). O valor base é o salário bruto integral dividido por 12, multiplicado pelos meses trabalhados. Para quem trabalhou o ano todo: 1 salário bruto completo. Os descontos na segunda parcela seguem a tabela mensal normal.

6. CLT vs. PJ: qual compensa mais?

A discussão entre CLT e PJ (Pessoa Jurídica) é recorrente. No regime CLT, os descontos são obrigatórios, mas os benefícios são garantidos: FGTS (8% depositado pelo empregador), férias remuneradas com acréscimo de 1/3, 13º salário, licença-maternidade/paternidade e seguro-desemprego. Como PJ, você recebe o valor bruto mas precisa pagar impostos (Simples Nacional ou IRPJ) e não tem nenhum desses direitos. A conta só fecha a favor do PJ quando a diferença salarial compensa a ausência de benefícios — geralmente acima de 30% a mais no valor hora.

Para calcular com precisão seu salário líquido, ver o holerite completo e comparar diferentes cenários salariais, use nossa Calculadora CLT 2025 com as tabelas atualizadas de INSS e IRRF.